增值税小规模纳税人申报表怎么填，注意事项及税收优惠政策解释

增值税小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，且核算不完善，不能按要求报送的增值税纳税人。

“会计核算不完善”是指增值税的销项税额、进项税额和应纳税额不能正确计算。

小规模增值税纳税人如何填写申报表?

每个月，季度申报的小规模纳税人需要使用税控设备登录，系统会自动复制纳税申报表，每个季度登录网上申报软件进行网上申报。通过税务银联网络成功网上申报并实时扣缴税款。

(1) 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必需)。

(2) 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(可选)，本表由扣除销售服务的纳税人填写，其他小规模纳税人不填写。

(3) 《增值税减免税申报明细表》(可选)。本表为一般增值税纳税人和小规模增值税纳税人共用。享受增值税减免税的小规模增值税纳税人应填写此表。小规模增值税纳税人发生专用设备费用、技术维护费用和购买税控收款机费用的，也需填写此表。只享受月销售额不超过3万元(按季度缴纳9万元)免征增值税政策或未达到起征点的小规模纳税人无需填写此表。

申报表填表注意事项及要点

1.注意分别为商品和服务、不动产和无形资产填写相应的收入。如果填写的栏目有错误，会影响税务属性和一般纳税人的认定。

2.如果可以享受小微政策，直接填写第9行下面的收入，不要填写第1-8行的数据。

3.小规模纳税人开具增值税专用发票，应按3%和5%的征收率，填写《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”第二、五栏“本期数”对应栏目。

4.差额纳税人根据差额前的收入计算是否享受微观政策。

小规模增值税纳税人有哪些税收优惠政策?

为进一步支持个体工商户和小微企业全面复工，现将有关税收政策公告如下：

财政部国家税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。

特此宣布。

财政部税务总局

2020年4月30日

举个例子，因为一个商业公司在上游是小规模纳税人，投入只有1%，产出是13%，中间相差12个纳税点。然后你可以在有税收政策的园区成立一个商业有限公司，如山东， 河南， 上海，等。正常缴纳12分增值税，然后享受地方税收优惠，并落实下月的税收优惠。公司会按照应该的方式运营，纳税后会有回报。地方留成70%(增值税40%，企业所得税32%)等于缴纳100万增值税，可以获得28万奖励。企业所得税也是以同样的方式，同样的比例计算，直接解决了企业增值税的部分压力。

或者如果服务型企业缺乏投入，企业所得税压力大，分红税压力大，2020年增值税1%时小规模纳税人享受核定征收，那么可以在产业园设立一家或多家小规模独资企业，以合理分包业务的形式进行合理分配。个人独资企业每年限额为500万元，设立企业数量可根据企业需要选择。如果公司现有的2000万元利润需要解决，那么在重庆园区设立四家独资企业，以营业的形式转移给这四家独资企业纳税，那么每个独资企业需要缴纳的税费是：

增值税：500万元/1.01 * 1%=4.95万元(疫情期间增值税减1%)

附加费：49500元* 6%=3000元(小规模附加税减半征收)

个人企业所得税：500万* 10% * 35%-65500=109500(核定应纳税所得额为10%)

个人独资企业税额16.2万，四家企业2000万利润约64.8万，综合税率约3.2%。这是验证小规模独资企业的第一种方式。

无需缴纳企业所得税、分红税和最终结算。应税所得率为10%，个人营业所得税从5%至35%计算。在1%增值税的情况下，是降低公司税收压力的好办法，可以作为参考。

增值税小规模纳税人申报表怎么填以及相关税收优惠政策，希望对大家有帮助。养老保险并轨相关内容大家可以看看。