代开增值税专用发票流程，增值税专用发票是怎么抵扣的？

来源：赢家财富网时间：2021-12-19 14:17:12

代开增值税专用发票流程是什么？首先我们来了解一下增值税专用发票。增值税专用发票在国家税务总局的监督下设计和印制。它们只被增值税的普通纳税人使用。它们不仅是记录卖方纳税义务和买方进项税的合法凭证，也是纳税人反映经济活动的重要会计凭证。它是增值税计算和管理中决定性的、重要的、合法的专用发票。

根据纳税人申请开票的纳税服务大厅类型，代开增值税专用发票流程确定为两种情况：

1、国税局征收地方税费的税务大厅。流程分为三个步骤：第一步，在国税局办税服务大厅指定窗口提交纳税申报表等必要信息；第二步，在同一个窗口申报缴纳税费；第三步，从同一个窗口取发票。

2、国家和地方税务合作共建的税务服务大厅。开通流程分为四个步骤：第一步是在国税局办税服务大厅指定窗口提交纳税申报表等必要信息；第二步是在同一个窗口申报缴纳税费；第三步，在地税指定窗口申报缴纳相关税费；第四步：到国税指定窗口领发票。

1、开具发票时，企业名称应与发票的标题的全称一致。增值税发票2017年7月1日后必须有税号，不符合要求的发票不得作为完税凭证。

2、报销要及时，发票时间尽量不要跨年，否则不能税前扣除。

3、开具增值税发票时，应根据实际销售情况如实开具发票内容，与实际交易不一致的内容不得按照购买者的要求填写。

代开增值税专用发票流程了解之后，增值税专用发票是怎么抵扣的？

增值税抵扣：应纳税额=销项税额-进项税额。

1、凭证条件

税法规定的扣税凭证包括：增值税专用发票、免税农产品的购货发票或销售发票、海关完税凭证、货运业统一发票（或部分实行“营改增”地区的运输业增值税发票）。

此外，自2011年12月1日起，根据财税[2012]15号通知，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备所支付的费用和所支付的技术维护费（以下简称两费）可全额抵扣增值税应纳税额。因此，从增值税税控系统获得的地税发票和税控软件维护费也可以扣除。

2、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须在专用发票开具之日起180日内进行认证，及其他需要认证抵扣的发票；否则，不会扣除进项税。

进口货物：一般纳税人取得完税证明的，应当在第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，自签发之日起90日内，超过期限不得抵扣进项税额；取得2010年1月1日以后开具的海关收据的一般纳税人，应当自开具之日起180日内，将《海关完税凭证抵扣清单》报送主管税务机关审核比对，实行“先比对后抵扣”。

3、小规模纳税人不允许抵扣。

上述是关于代开增值税专用发票的相关知识，对此感兴趣也可以了解一下延期申报预缴税款，希望对您有所帮助。

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