摸排涉税信息 中国版“CRS”迈出第一步 银行先摸查高净值客户金融账户
自6月底出多家银行相继公布《关于实施存量个人非居民金融账户涉税信息尽职调查》公告后，银行等金融机构对非居民金融账户的摸排工作又有新进展。
建行9月25日公告称，该行从2017年9月30日起开展存量个人高净值客户尽职调查工作。
公告称，为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，规定金融机构需对符合条件的存量金融账户开展尽职调查，识别非居民客户并报送账户相关信息。客户应当配合金融机构的尽职调查工作，真实、及时、准确、完整地向金融机构提供规定信息，并在上述信息变化之日起三十日内告知金融机构。
建行要求拥有非中国税收居民身份，且于2017年7月1日前在该行开立过存款账户、银行卡账户、储蓄国债-凭证式(现金购买)以及其他《管理办法》要求尽职调查账户的客户，于2017年12月31日前配合该行填写并签署相应的税收居民身份声明文件。
“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。但“非居民”并非完全指的是“外国人”。
“根据我国税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住)。因此‘非居民’并不完全指的外国人。此前为避税持有外国护照或者在海外开设壳公司的人均有可能属于此范畴。”一位地方税务局工作人员对记者表示。
一位国内大型股份制银行人士对记者表示，之前一直在准备阶段的摸排工作近日开始实施，其所在银行内部培训接近尾声，进入账户排查阶段，开始对系统中存量账户提取数据。
记者统计发现，截止10月12日，已有工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、浦发银行等多家银行在官网发布了《关于实施存量个人非居民金融账户涉税信息尽职调查》公告。
安排摸查时间表
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