摸排涉税信息中国版“CRS”迈出第一步银行先摸查高净值客户金融账户

来源：当代财经网时间：2017-10-16 16:58:49

与建设银行相似，上述股份制银行也首先调查高净值客户。账户尽职调查分为存量高净值客户和存量低净值客户两类，“2017年6月30日末个人金融账户加总余额大于100万美元”为高净值客户，尽调完成时限为2017年12月31日;低净值客户则为账户余额少于或等于100万美元客户，尽调完成时限为2018年12月31日。”

上述股份制银行员工对记者表示，银行成立“CRS项目组”，计划调查工作主要分为三个阶段：“账户尽职调查”、“系统改造”和“持续合规”。银行CRS项目的目标是，完成调查以及后期建立持续合规的管理方案。《管理办法》规定，除银行、证券公司、期货公司、保险公司、信托公司等传统金融机构外，证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业，也被视为金融机构，需要履行尽职调查和信息报送义务。因此除商业银行外，基金公司也在公司内部展开相关工作，富安达、农银汇理等基金公司也发布了相关公告。

按照国家税务总局的时间表，包括银行在内的金融机构对存量个人高净值账户摸排工作还有2个多月的时间。根据要求，2017年12月31日前，金融机构完成对存量个人高净值账户的尽职调查。2018年5月31日前，金融机构报送信息。2018年9月，国家税务总局与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。2018年12月31日前，金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

目前已有101个国家参与了CRS，第一批以英国、德国、法国、意大利等为欧盟国家为代表，承诺于2017年9月开展第一次账户信息交换，第二批包括中国、香港地区、澳门地区等。“各国政府通过互换信息的方式，掌控自己国民的资产状况，判断他们是否偷漏税等行为。“某从事海外财富管理人士称。

中国对非居民金融账户进行排查，而超过一定资金数额的中国籍公民在海外的账户信息也会被交换回国内。按照上述时间表，我国将于2018年9月进行第一次信息交换，届时相关中国个人或机构的海外账户信息将被呈报至中国税务机关。“CRS的执行无疑对境外金融资产和账户带来很大的合规性风险，以前无法被境内税务等主管部门掌握的交易信息，将趋于透明化。如果账户持有人产生海外收入，就需要按照相关国内税法的规定，在规定的期限内缴纳税款。“华税律师事务所主任刘天永对记者表示。

监管部门表示《管理办法》对中国税收居民影响有限。国家税务总局表示，从2017年7月1日起，个人和机构在金融机构新开立账户，包括在商业银行开立存款账户、在保险公司购买商业保险，需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。由于在中国境内金融机构开立账户的个人和机构绝大部分为中国税收居民，填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可，开户体验影响不大。

君合律师事务所合伙人程虹认为，“实施CRS是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段，不会增加纳税人本应履行的纳税义务。依法诚信申报纳税的纳税人无须担心因信息交换而增加税收负担。”